税务筹划

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合理避税、企业所得税筹划、个人所得税筹划、增值税筹划、税筹

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案例:税务筹划方案要综合评优

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个人所得税计算器2018

收入类型
税前工资
年薪(12个月)
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各项社会保险费
起征点

个人所得税计算结果

应纳税所得额
0
适用税率
0%
速算扣除数
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应缴税款
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实发工资
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税安筹节税后结果

应纳税所得额
0
适用税率
0%
应缴税款
0
实发工资
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节省金额
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所谓纳税筹划,是指在遵行税收法律法规的前提下,当存在两个或两个以上纳税方案时,为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。纳税筹划的实质是依法合理纳税,并最大程度地降低纳税风险,尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。学会筹划,就是要运筹帷幄、细心安排,苦干、实干加巧干,所谓“四两拨千斤”,以较好的支点争取较大的收益,有针对性地掌握一些必要的纳税技巧,真正实现会计价值。税收筹划的前提是因为存在着:国家税收政策的“可选性”+企业商业模式的“可变性”,立法的“刚性”条款+执行的“柔性”环境。税收筹划的原则:合法、事先、成本效益。下面就和税安筹小编一起来看看相关内容介绍吧。
  01笔者最近遇到客户咨询如下问题:
  如果公司卖车随车赠送一个外购随车充电桩,如整车价格80000元,赠送的充电桩市场价20000元,购买方实际只支付80000元,请问一下怎么开票?
  02要弄清这个问题,笔者做了如下分析:
 案例:税务筹划方案要综合评优
  1.关于买赠行为,增值税只规定了只有无偿赠送才视同,买赠行为不同于打折销售,打折销售的折扣额因为要冲减销售额,所以税法对冲减销售额的打折如何开具发票有明确的规定,但买赠没有,只要能证明是买赠就不用视同。
  2.企业所得税法实施条例第二十五条规定:企业发生非货币性资产
  交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产 或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
  3.可能的方案一:开发票车80000,电桩20000,电桩-20000;方案二:开发票车80000*80%=64000,电桩20000*80%=16000【同一增值税发票上同时罗列原价和20%折扣率两行数据】;方案三:开发票车64000,电桩16000。
  注:方案一和方案二都需要与税务局进行沟通和说明:车和电桩是捆绑销售,而不是无偿赠送的事实。
  03此案例启示:
  方案三直接按市价比例8折后的实收金额开具发票【合同、税票、收款全部一致】,无税务风险。从注册会计师和税务师的角度,三个方案均不影响增值税和所得税的缴纳,但从税务律师的角度,按市价比例拆分的方案三开具增值税专用发票,这样汽车依据汽车购价计算的购置税、保险费都低很多。
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