税务筹划

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税筹方案的重要性!

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个人所得税计算器2018

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税安筹节税后结果

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今天税安筹分享的税筹惨案就是没有建立良好的税务方案才导致悲剧发生的事件。
  税筹惨案一:年收入5亿成立个体户
  浙江某塑料制品生产企业,一年主营业务收入5亿元,公司一直为了逃避税收,居然做了10套帐,财务人员15人,天天加班,累得象狗。由于金税三期工程的实施,因偷税严重,公司老板急得如热锅蚂蚁,天天饭也吃不下,觉也睡不好,有一天,听说中国财税界自称“大S”,如久旱遇甘霖,迫不急待支付了学费168万元,参加四天三晚的封闭式培训。大S亲自授予税筹秘笈,成立个体户。回到公司后,老板召开专项会议,准备成立500个个体户,这样不交增值税,所得税享受小微企业。500个人,嘿嘿、董事长、总经理、迎宾、保安、出纳均由一个担任,还有一个外宾,打发点嘛!!!
  税筹惨案二:虚假注册、虚开发票节税
税筹方案的重要性!
  为了解决高利润企业,降低成本,少交企业所得税。“大S”提供如下筹划方案解决企业成本问题:企业利用小规模纳税人增值税免征额的规定,注册大批小规模公司,在增值税免征额度内开具各种成本费用发票,填补成本,老板一听此方案,大摆酒席招待“大S”,
  每月安排数千人,到税务机关代开不超过8万元的劳务费发票。因为达不到起征点,所以相当于零成本取得成本发票。问题出来了:1、注册那么多小规模公司,开出的发票,算虚开么?2、小规模公司不需要考虑所得税问题?3、那么多工人去税务机关代开劳务费发票,增值税是免了,劳务费的个人所得税税率是多少?顾头不顾尾,漏洞百出。
  税筹惨案三:业务再造流程节税
  甲公司向丙公司借款4000万元,但是利息支出400万元没有进项抵扣,怎么办呢?这时引入乙公司,甲公司向乙公司采购一套设备,价值4000万元,乙将设备以4000万元卖给丙,丙现款付清,乙向丙开具13%的增票;丙将设备以4400万元的价格转卖给甲公司,丙向甲开具13%的增票,甲公司多付的400万元就是利息支出,取得设备的专票可以进项抵扣。 问题来了,三家公司必须通力配合,改变业务范围,会产生增值税和附加,产生购销合同印花税。
  税筹惨案四:“债转股”
  A公司注册资本没有资金实缴,但是在投标需要实际资金到位,怎么办呢?“大S”建议:股东个人伪造几份个人借款单,显示股东个人在社会上有债权的存在,委托资产评估事务所对债权进行评估,然后将债权投资到公司,利用“债转股”,实现注册资本金的实际到位。
  公司的债权人以约定的方式或价格将他的债权转换为股权。这里的债权,指的是债权人对公司的债权,没有说股东个人的债权可以评估后转成公司的股权啊!
  税筹惨案五:高薪工资以劳务费支出
  SZ市A公司是一家软件生产企业,员工收入较高,为了逃避个人所得税和社保费用,“大S”建议采用劳务费支出方案。公司帐上体现巨额劳务费用支出,虽然附有合同、发票及转账记录,款项直接汇给5个私人银行账户。问题产生了:税务系统该公司的个人所得税申报表,发现5人均属于该公司的在职员工。从银行查询得来的5个私人账户的流水明细与该公司的工资表、申报个税数据一一比对,核实资金的最终去向为该公司的在职员工。表面上天衣无缝,公司“人流”一比对,“金三”让你“裸奔”。 A公避开因个税被查处,罚单2400万!
  悲剧1:使用非税务专业的人力资源公司/劳务公司作为税务筹划的合作伙伴
  悲剧2:在人工智能管税的今天,仍然在使用十年前就在使用的人力资源公司/劳务公司的老模式。
  悲剧三:没有搞懂税务筹划的内涵,税务筹划不系统,不严谨,并对这个风险持侥幸态度。
  悲剧四:没有请专业实战的财税顾问,被一些培训机构忽悠。
  悲剧五:没有详细可操作的证据链,不知道发票+证据链”的管理模式。
  税筹惨案六:混合销售行为
  BJ省有一家门窗制造有限公司,为增值税一般纳税人,属于建材行业,主要从事铝合金门窗、型材、管材、胶条生产加工销售。其中铝合金门窗是其主打产品,公司经常与房地产开发商签订大宗的工程铝合金门窗销售协议。由于铝合金门窗的安装需要一定的技术,房产开发公司通常要求他们提供安装劳务,结算时比不需提供安装劳务的单独销售就要多一块安装劳务费。
  大S设计了一个筹划方案:把门窗销售合同与劳务安装分开核算,一个销售安装合同从财务处理上分成两部分,将铝合金门窗按生产成本计算缴纳增值税,合同收入扣除铝合金门窗成本后其余收入确认为劳务安装收入,视同甲供工程,按“建筑业”税目缴纳3%的增值税,与增值税13%的税率相差10%,这样就可以节约不少税金支出。企业近年来签订的所有合同协议情况,均在一份合同中体现。被税务稽查后对公司罚款100多万元。
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